Quanti giorni può trascorrere un non residente in Spagna senza diventare residente fiscale?

Molti proprietari stranieri di una casa a Ibiza o altrove in Spagna pensano che basti non superare i 183 giorni l'anno per restare non residenti. Questo limite è importante, ma non è l'unico criterio. La residenza fiscale è stabilita dall'articolo 9 della Legge 35/2006 sull'IRPF (imposta spagnola sul reddito delle persone fisiche), ed è sufficiente soddisfare uno solo dei suoi criteri per essere residente.

Criteri di residenza fiscale in Spagna

• Permanenza di oltre 183 giorni nell'anno solare (da gennaio a dicembre). Le assenze sporadiche si sommano ai giorni trascorsi in Spagna, a meno che la persona dimostri la propria residenza fiscale in un altro Paese, di norma con un certificato di residenza fiscale rilasciato dall'amministrazione finanziaria di quel Paese.
• Centro degli interessi economici: è residente chi ha in Spagna il nucleo principale o la base delle proprie attività o interessi economici, in modo diretto o indiretto, anche se vi trascorre meno di 183 giorni.
• Presunzione familiare: salvo prova contraria, si presume residente chi ha abitualmente residenti in Spagna il coniuge non legalmente separato e i figli minorenni a carico.

Avere una casa in Spagna non ti rende residente

Essere proprietario di una casa in Spagna, trascorrervi le vacanze o affittarla non determina di per sé la residenza fiscale. L'iscrizione all'anagrafe comunale (empadronamiento) o altri dati possono costituire indizi, ma ciò che conta è soddisfare uno dei criteri sopra indicati.

E se anche un altro Paese mi considera residente?

Può succedere che la Spagna e il Paese d'origine considerino residente la stessa persona. In tal caso si applica la convenzione contro le doppie imposizioni stipulata tra i due Paesi, se esiste. Queste convenzioni risolvono il conflitto con criteri successivi:

• abitazione permanente a disposizione;
• centro degli interessi vitali;
• luogo di soggiorno abituale;
• nazionalità.

Cosa cambia se diventi residente fiscale

• Se sei residente, paghi l'IRPF sul tuo reddito mondiale, non solo su quello prodotto in Spagna. Possono inoltre sorgere obblighi dichiarativi, come la dichiarazione dei beni all'estero (modelo 720), e l'imposta sul patrimonio viene calcolata su tutto il tuo patrimonio, ovunque si trovi.
• Se resti non residente, paghi l'imposta sul reddito dei non residenti solo sui redditi di fonte spagnola, ad esempio con il modelo 210 (dichiarazione dei redditi per non residenti) per il tuo immobile.

Consigli pratici

• Tieni un registro dei giorni trascorsi in Spagna e conserva biglietti, carte d'imbarco e ricevute.
• Richiedi ogni anno un certificato di residenza fiscale nel tuo Paese.
• Non confondere la residenza fiscale con i limiti di soggiorno previsti dalla normativa sull'immigrazione: sono questioni diverse.
• Prima di trascorrere lunghi periodi in Spagna o di trasferirvi la tua attività, fai analizzare il tuo caso da un consulente.