Wie viele Tage darf man sich als Nichtresident in Spanien aufhalten, ohne steuerlich ansässig zu werden?

Viele ausländische Eigentümer einer Immobilie auf Ibiza oder anderswo in Spanien glauben, es genüge, nicht mehr als 183 Tage im Jahr im Land zu verbringen, um Nichtresident zu bleiben. Diese Grenze ist wichtig, aber nicht das einzige Kriterium. Die steuerliche Ansässigkeit richtet sich nach Artikel 9 des Gesetzes 35/2006 über die IRPF (spanische Einkommensteuer), und es reicht aus, eines der Kriterien zu erfüllen, um als Resident zu gelten.

Kriterien für die steuerliche Ansässigkeit in Spanien

• Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Kalenderjahr (Januar bis Dezember). Vorübergehende Abwesenheiten werden zu den in Spanien verbrachten Tagen hinzugerechnet, es sei denn, die Person weist ihre steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nach, in der Regel mit einer Ansässigkeitsbescheinigung der Steuerbehörde dieses Landes.
• Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen: Ansässig ist, wer den Hauptkern oder die Basis seiner wirtschaftlichen Tätigkeiten oder Interessen direkt oder indirekt in Spanien hat, auch wenn er weniger als 183 Tage hier verbringt.
• Familiäre Vermutung: Bis zum Beweis des Gegenteils wird vermutet, dass ansässig ist, wessen nicht dauernd getrennt lebender Ehepartner und minderjährige, von ihm abhängige Kinder ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Spanien haben.

Eine Immobilie in Spanien macht Sie nicht zum Residenten

Eigentümer eines Hauses in Spanien zu sein, dort Urlaub zu machen oder es zu vermieten, begründet für sich allein keine steuerliche Ansässigkeit. Die Anmeldung im Einwohnerregister (empadronamiento) oder andere Angaben können als Indiz dienen, entscheidend ist aber, ob eines der oben genannten Kriterien erfüllt ist.

Und wenn mich auch ein anderes Land als ansässig betrachtet?

Es kann vorkommen, dass Spanien und das Herkunftsland dieselbe Person als ansässig ansehen. In diesem Fall gilt das zwischen beiden Ländern abgeschlossene Doppelbesteuerungsabkommen, sofern vorhanden. Diese Abkommen lösen den Konflikt anhand aufeinanderfolgender Kriterien:

• ständige Wohnstätte;
• Mittelpunkt der Lebensinteressen;
• gewöhnlicher Aufenthalt;
• Staatsangehörigkeit.

Was sich ändert, wenn Sie steuerlich ansässig werden

• Als Resident versteuern Sie in der IRPF Ihr Welteinkommen, nicht nur Ihre Einkünfte aus Spanien. Zudem können Meldepflichten entstehen, etwa die Erklärung über Vermögen im Ausland (Modelo 720), und die Vermögensteuer wird auf Ihr gesamtes Vermögen berechnet, unabhängig davon, wo es sich befindet.
• Als Nichtresident zahlen Sie die Einkommensteuer für Nichtresidenten nur auf Ihre spanischen Einkünfte, zum Beispiel über das Modelo 210 (Steuererklärung für Nichtresidenten) für Ihre Immobilie.

Praktische Empfehlungen

• Führen Sie ein Verzeichnis der Tage, die Sie in Spanien verbringen, und bewahren Sie Tickets, Bordkarten und Belege auf.
• Beantragen Sie jedes Jahr eine Ansässigkeitsbescheinigung bei Ihrem Finanzamt im Heimatland.
• Verwechseln Sie die steuerliche Ansässigkeit nicht mit den aufenthaltsrechtlichen Fristen des Ausländerrechts: Das sind verschiedene Fragen.
• Bevor Sie längere Zeit in Spanien verbringen oder Ihre Tätigkeit hierher verlagern, lassen Sie Ihren Fall von einem Steuerberater prüfen.