Se ho la Golden Visa e una casa in Spagna, sono residente fiscale o posso continuare a pagare le tasse come non residente?

Molti pensano che avere una Golden Visa (permesso di soggiorno per investimento immobiliare) o la TIE (Tarjeta de Identidad de Extranjero, la carta di soggiorno spagnola) renda automaticamente il titolare residente fiscale in Spagna. Non è così: il permesso di soggiorno è una questione di immigrazione, mentre la residenza fiscale dipende dalla situazione di fatto.

La Golden Visa è ancora valida dopo la sua abolizione?

La Golden Visa per investimento immobiliare è stata abolita con effetto dal 3 aprile 2025. Tuttavia, i permessi già concessi restano validi fino alla loro scadenza. Se il permesso è stato rinnovato in tempo (il rinnovo viene concesso per cinque anni), il titolare continua ad avere la residenza legale. I futuri rinnovi dei permessi in vigore dovrebbero continuare a essere gestiti secondo le regole precedenti, purché l'investimento immobiliare venga mantenuto.

Cosa determina la residenza fiscale in Spagna

Secondo l'articolo 9 della Ley del IRPF (legge spagnola sull'imposta sul reddito delle persone fisiche), una persona è residente fiscale in Spagna se si verifica una qualsiasi di queste condizioni:

• Soggiorna più di 183 giorni sul territorio spagnolo nel corso dell'anno solare.
• Ha in Spagna il nucleo principale o la base delle proprie attività o dei propri interessi economici.

Pertanto, se la casa in Spagna è l'unica abitazione della persona e questa vi trascorre la maggior parte dell'anno, l'Agenzia delle Entrate spagnola (Hacienda) può considerarla residente fiscale, indipendentemente dal permesso di soggiorno posseduto. Inoltre, in base alla convenzione contro le doppie imposizioni con il Paese di origine (come quella tra Italia e Spagna), il criterio dell'«abitazione permanente», utilizzato per risolvere i conflitti di residenza, potrebbe anch'esso indicare la Spagna.

Come mantenere in sicurezza lo status di non residente

• Dimostrare di soggiornare in Spagna meno di 183 giorni all'anno.
• Poter provare la residenza fiscale in un altro Paese, idealmente con un certificato di residenza fiscale rilasciato dall'amministrazione finanziaria di quel Paese (ad esempio l'Agenzia delle Entrate in Italia o HMRC nel Regno Unito).
• Non avere in Spagna il centro dei propri interessi economici.

È opportuno valutare il rischio economico prima di dichiararsi non residente se i fatti non lo supportano chiaramente.

Quali imposte paga un non residente con una casa non affittata

Se la persona è non residente e l'immobile non è affittato, deve presentare ogni anno un Modelo 210 per il reddito figurativo dell'immobile (imputación de rentas inmobiliarias), ai sensi dell'articolo 24.5 del Texto Refundido de la Ley del IRNR (legge spagnola sull'imposta sul reddito dei non residenti):

• Il reddito imputato è pari all'1,1% del valore catastale se questo è stato rivisto, oppure al 2% negli altri casi.
• L'aliquota è del 19% per i residenti nell'UE o nel SEE (Italia compresa) e del 24% per gli altri, Regno Unito incluso.
• La dichiarazione di ciascun anno si presenta entro il 31 dicembre dell'anno successivo.

Inoltre, in base al valore dei beni situati in Spagna, conviene verificare se si applica l'Impuesto sobre el Patrimonio (imposta spagnola sul patrimonio) per i non residenti.

Conclusione

La Golden Visa permette di vivere legalmente in Spagna, ma non determina come si pagano le tasse. Contano i giorni di permanenza, dove si trovano gli interessi economici e, se del caso, la convenzione contro le doppie imposizioni. Analizzare ogni situazione con un consulente evita regolarizzazioni e sanzioni.