¿Cuántos días puede pasar un no residente en España sin convertirse en residente fiscal?

Muchos propietarios extranjeros de una vivienda en Ibiza o en otro lugar de España creen que basta con no superar 183 días al año para seguir siendo no residentes. Ese límite es importante, pero no es el único criterio. La residencia fiscal se determina según el artículo 9 de la Ley 35/2006 del IRPF, y basta con cumplir uno de sus criterios para ser residente.

Criterios de residencia fiscal en España

• Permanencia de más de 183 días en el año natural (de enero a diciembre). Las ausencias esporádicas se suman a los días pasados en España, salvo que la persona acredite su residencia fiscal en otro país, normalmente con un certificado de residencia fiscal de la administración tributaria de ese país.
• Centro de intereses económicos: es residente quien tiene en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta, aunque pase aquí menos de 183 días.
• Presunción familiar: salvo prueba en contrario, se presume residente a quien tiene residiendo habitualmente en España a su cónyuge no separado legalmente y a sus hijos menores de edad que dependan de él.

Tener una vivienda en España no te convierte en residente

Ser propietario de una casa en España, pasar en ella las vacaciones o tenerla alquilada no determina por sí solo la residencia fiscal. El empadronamiento u otros datos pueden servir de indicio, pero lo que cuenta es el cumplimiento de alguno de los criterios anteriores.

¿Y si otro país también me considera residente?

Puede ocurrir que España y el país de origen consideren residente a la misma persona. En ese caso se aplica el convenio para evitar la doble imposición firmado entre ambos países, si existe. Estos convenios desempatan con criterios sucesivos:

• vivienda permanente a disposición;
• centro de intereses vitales;
• lugar de estancia habitual;
• nacionalidad.

Qué cambia si pasas a ser residente fiscal

• Si eres residente, tributas en el IRPF por tu renta mundial, no solo por la obtenida en España. Además, pueden aparecer obligaciones informativas, como la declaración de bienes en el extranjero (modelo 720), y el impuesto sobre el patrimonio pasa a calcularse sobre todo tu patrimonio, esté donde esté.
• Si sigues siendo no residente, tributas en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes solo por las rentas obtenidas en España, por ejemplo con el modelo 210 por tu vivienda.

Recomendaciones prácticas

• Lleva un registro de los días que pasas en España y guarda billetes, tarjetas de embarque y justificantes.
• Pide cada año un certificado de residencia fiscal en tu país.
• No confundas la residencia fiscal con los límites de estancia de la normativa de extranjería: son cuestiones distintas.
• Antes de pasar temporadas largas en España o de trasladar aquí tu actividad, analiza tu caso con un asesor.