Posso dedurre l'assicurazione sanitaria come lavoratore autonomo (autónomo) in Spagna e quali requisiti e limiti ci sono?

I lavoratori autonomi in Spagna (autónomos) possono dedurre ai fini dell'IRPF (imposta spagnola sul reddito delle persone fisiche) il premio dell'assicurazione sanitaria come costo della propria attività economica. La deduzione ha requisiti precisi, disciplinati dall'articolo 30.2.5 della Legge 35/2006 sull'IRPF, ed è opportuno rispettarli tutti per evitare problemi in caso di controllo da parte del fisco (Hacienda).

Requisiti per dedurre l'assicurazione sanitaria da autonomo

• Regime di estimación directa. Il reddito dell'attività deve essere determinato in estimación directa (analitica, normale o semplificata). Se l'autonomo è tassato a módulos (estimación objetiva, regime forfettario), il premio non è deducibile.
• Persone coperte. È deducibile la parte del premio che copre l'autonomo stesso, il coniuge e i figli minori di 25 anni conviventi.
• Limite annuo. L'importo massimo deducibile è di 500 € all'anno per ciascuna persona assicurata, o 1.500 € se la persona ha una disabilità. L'eccedenza non è deducibile.
• Contraente e pagamento. La polizza deve essere intestata all'autonomo come contraente e il premio deve essere pagato da lui.
• Tipo di assicurazione. Deve trattarsi di un'assicurazione malattia o di assistenza sanitaria. Le polizze che pagano solo una diaria o un indennizzo per malattia/inabilità temporanea non rientrano in questa deduzione.

Documentazione da conservare

È consigliabile conservare la quietanza o il certificato annuale della compagnia con la ripartizione del premio per assicurato. In questo modo si dimostra che il limite di 500 € per persona è applicato correttamente e che si deduce solo la quota relativa alle persone ammesse dalla legge.

Come si applica: redditi d'impresa e modelo 130

Il premio si computa come costo nei redditi dell'attività economica, non come detrazione d'imposta. Per questo, oltre che nella dichiarazione annuale dei redditi, può essere incluso negli acconti trimestrali del modelo 130 (acconto IRPF degli autonomi), riducendo quanto si anticipa al fisco durante l'anno.

E l'IVA sull'assicurazione sanitaria?

I premi assicurativi sono esenti da IVA. La quietanza non riporta IVA, quindi non c'è IVA a credito da detrarre nelle dichiarazioni trimestrali.

Esempio pratico

Un'autonoma in estimación directa semplificata ha un'assicurazione sanitaria che copre lei, il coniuge e un figlio di 15 anni convivente. Potrebbe dedurre fino a 1.500 € all'anno (500 € per assicurato). Se il premio totale fosse superiore, l'eccedenza non sarebbe deducibile. Se invece dell'estimación directa fosse tassata a módulos, non potrebbe dedurre nulla per questa voce.

Consiglio

Prima di registrare il costo in contabilità, verifichi che la polizza sia intestata a lei, che il certificato della compagnia indichi il premio di ciascun assicurato e che tutte le persone coperte soddisfino i requisiti. Una revisione professionale della contabilità dell'autonomo aiuta a sfruttare questo costo senza rischi.