Als ik een Golden Visa en een woning in Spanje heb, ben ik dan fiscaal inwoner of kan ik belasting blijven betalen als niet-ingezetene?

Veel mensen denken dat een Golden Visa (verblijfsvergunning op basis van een vastgoedinvestering) of de TIE-kaart (Spaanse verblijfskaart voor buitenlanders) de houder automatisch fiscaal inwoner van Spanje maakt. Dat klopt niet: de verblijfsvergunning is een kwestie van vreemdelingenrecht, terwijl fiscale woonplaats afhangt van de feitelijke situatie.

Is de Golden Visa na de afschaffing nog geldig?

De Golden Visa voor vastgoedinvesteringen is afgeschaft met ingang van 3 april 2025. Reeds verleende vergunningen blijven echter geldig tot hun vervaldatum. Is de vergunning tijdig verlengd (een verlenging geldt voor vijf jaar), dan heeft de houder nog steeds legaal verblijf. Toekomstige verlengingen van lopende vergunningen zouden volgens de oude regels moeten worden behandeld, mits de vastgoedinvestering wordt aangehouden.

Wat bepaalt of je fiscaal inwoner van Spanje bent?

Volgens artikel 9 van de Ley del IRPF (Spaanse wet op de inkomstenbelasting) ben je fiscaal inwoner van Spanje als aan een van de volgende voorwaarden is voldaan:

• Je verblijft meer dan 183 dagen per kalenderjaar op Spaans grondgebied.
• Het centrum of de basis van je activiteiten of economische belangen ligt in Spanje.

Is de Spaanse woning je enige woonadres en breng je het grootste deel van het jaar hier door, dan kan de Spaanse fiscus (Hacienda) je als fiscaal inwoner beschouwen, ongeacht welke verblijfsvergunning je hebt. Bestaat er bovendien een belastingverdrag met je land van herkomst, dan kan ook het criterium van de «duurzaam tehuis», dat wordt gebruikt om conflicten over woonplaats op te lossen, naar Spanje wijzen.

Zo behoud je veilig de status van niet-ingezetene

• Kunnen aantonen dat je minder dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft.
• Je fiscale woonplaats in een ander land kunnen bewijzen, bij voorkeur met een verklaring van fiscale woonplaats van de belastingdienst van dat land (bijvoorbeeld de Belastingdienst in Nederland of de FOD Financiën in België).
• Het centrum van je economische belangen mag niet in Spanje liggen.

Weeg het financiële risico goed af voordat je je als niet-ingezetene aanmeldt als de feiten dat niet duidelijk ondersteunen.

Welke belastingen betaalt een niet-ingezetene met een niet-verhuurde woning?

Ben je niet-ingezetene en wordt de woning niet verhuurd, dan moet je elk jaar een Modelo 210 (Spaanse aangifte inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen) voor de forfaitaire huurwaarde indienen (artikel 24.5 van de Texto Refundido de la Ley del IRNR):

• Het forfaitaire inkomen bedraagt 1,1% van de kadastrale waarde (valor catastral) als die is herzien, en anders 2%.
• Het belastingtarief is 19% voor inwoners van de EU of de EER en 24% voor overige landen, waaronder het Verenigd Koninkrijk.
• De aangifte over elk jaar dien je in uiterlijk op 31 december van het volgende jaar.

Controleer daarnaast, afhankelijk van de waarde van je bezittingen in Spanje, of de Impuesto sobre el Patrimonio (Spaanse vermogensbelasting) voor niet-ingezetenen van toepassing is.

Conclusie

Met de Golden Visa mag je legaal in Spanje wonen, maar hij bepaalt niet hoe je belast wordt. Wat telt zijn het aantal verblijfsdagen, waar je economische belangen liggen en eventueel het belastingverdrag. Laat je situatie beoordelen door een adviseur om correcties en boetes te voorkomen.