Consultas fiscales frecuentes
Preguntas frecuentes
¿Se puede pagar en dos plazos la entrada como socio en una sociedad limitada mediante una ampliación de capital?
No en una misma ampliación. En una SL las nuevas participaciones, tanto el valor nominal como la prima, deben desembolsarse íntegramente al ejecutar la ampliación (art. 78 LSC). Para invertir por tramos se hacen dos ampliaciones sucesivas o se combina un primer tramo en capital con un préstamo convertible o participativo, todo regulado en un pacto de socios.
Fecha de actualización: 22/10/2026 · Operaciones mercantiles
Tributación a la venta de participaciones de una empresa española con actividad económica, sin inmuebles no afectos, por parte de un Residente fiscal en Suiza
Está exento de tributación en España, y deberá tributar en Suiza por lo dispuesto en el artículo 13.4 del Convenio de Doble Imposición.
Fecha de actualización: 22/10/2026 · Ganancias patrimoniales
¿Es correcto que un proveedor italiano me cobre IVA en la factura de una compra de mercancía y cómo lo puedo deducir?
No, por regla general. Si usted compra mercancía como empresario o profesional a un proveedor de otro país de la UE y ambos tienen un NIF-IVA válido en el censo VIES, la factura debe emitirse sin IVA y usted autoliquida el IVA español en el modelo 303, deduciéndolo a la vez. El IVA italiano no se deduce en España.
Fecha de actualización: 22/10/2026 · Gestión de impuestos
¿Cómo es mejor invertir en una SL española: desde una sociedad española o desde una empresa británica, y con ampliación de capital o con un préstamo?
Si se busca una participación relevante, suele ser preferible invertir desde una SL española mediante ampliación de capital. Con al menos un 5% durante un año, los dividendos y plusvalías futuros quedan exentos al 95% (art. 21 LIS). Invertir desde una sociedad británica implica retenciones de no residentes, revisión de la fiscalidad británica y la declaración D-1A.
Fecha de actualización: 22/10/2026 · Operaciones mercantiles
¿Cómo conseguir el formulario S041 de la Seguridad Social española para darme de alta en la sanidad de otro país de la UE?
El S041 no se solicita ni se entrega al interesado. Es un formulario electrónico del sistema EESSI que el INSS envía directamente a la caja de salud extranjera para acreditar los periodos de seguro en España. Si se retrasa, se puede presentar un escrito ante el INSS para agilizarlo y aportar provisionalmente el informe de vida laboral.
Fecha de actualización: 22/10/2026 · Empleados de hogar
¿Qué sanciones y costes tiene una empresa de hostelería si no puede justificar el reparto de las propinas a sus trabajadores?
Si la empresa no acredita que las propinas se entregaron al personal, Hacienda puede tratarlas como ventas: IVA del 10%, Impuesto sobre Sociedades, intereses y sanción del 50% al 150%. Si se acredita el reparto, el coste se limita a retenciones de IRPF y cotizaciones a la Seguridad Social, que se reducen regularizando voluntariamente antes de cualquier requerimiento.
Fecha de actualización: 20/10/2026 · Inspecciones tributarias
Tributación de los dividendos de una empresa española con actividad económica, sin inmuebles no afectos, por parte de un Residente fiscal en Suiza
- Si el socio es una persona física, la tributación y retención en España será del 15%. Impuesto a deducir en el país de origen en base a su ordenamiento fiscal interno.
- Si el socio es una persona jurídica, la tributación y retención en España será del 15% (o del 10% si se posee directamente más del 25% de la empresa española). Impuesto a deducir en el país de origen en base a su ordenamiento fiscal interno.
Fecha de actualización: 20/10/2026 · Ganancias patrimoniales
Si tengo la Golden Visa y una vivienda en España, ¿soy residente fiscal o puedo seguir tributando como no residente?
Tener la Golden Visa o la TIE no te convierte en residente fiscal en España. Lo decisivo es pasar más de 183 días al año en España o tener aquí el núcleo de tus intereses económicos. Si no ocurre, tributas como no residente. Con una vivienda no alquilada presentas cada año el Modelo 210 por imputación de rentas.
Fecha de actualización: 19/10/2026 · Declaración anual de la renta de no residentes
¿Cómo tributan las propinas que cobra un restaurante o bar y luego reparte entre sus trabajadores?
Las propinas voluntarias no forman parte de la base del IVA. Si se reparten íntegramente al personal y se registran como deuda con los trabajadores, el efecto en el Impuesto sobre Sociedades es neutro. Para el trabajador son rendimiento del trabajo: si las cobra y reparte la empresa, deben pasar por nómina con retención y cotización.
Fecha de actualización: 19/10/2026 · Contabilidad de empresas
¿Cuándo empieza y cuándo termina la campaña de la declaración de la renta y qué plazos hay para presentarla?
La campaña de la renta (IRPF) va cada año de principios de abril al 30 de junio. Por internet se presenta desde el primer día; por teléfono, desde principios de mayo, y en oficina, desde principios de junio. La domiciliación del pago acaba unos días antes, hacia el 25 de junio. La AEAT fija las fechas exactas cada año.
Fecha de actualización: 19/10/2026 · Impuesto sobre la Renta de las personas Físicas
En el último trimestre he pagado más impuestos por mis ingresos de alquiler, ¿podría ser por el Brexit? Ha cambiado mi tipo impositivo y los gastos deducibles?
Para los propietarios no residentes de inmuebles en España, que residen dentro de la Unión Europea y alquilan éstos inmuebles, el tipo impositivo es del 19% y se permiten deducir gastos. Al producirse el Brexit, los británicos están considerados no europeos a nivel fiscal, por lo que el tipo impositivo para estas rentas es del 24% sin la posibilidad de deducir gastos relacionados con el inmueble.
Fecha de actualización: 19/10/2026 · Declaración de alquileres inmuebles
¿Cómo se calcula el impuesto sobre patrimonio de un no residente que tiene inmuebles en España?
Un no residente tributa por obligación real, solo por los bienes situados en España. Los inmuebles se valoran por el mayor de tres valores: catastral, comprobado por la Administración o precio de adquisición. Se restan las deudas contraídas para adquirirlos y el mínimo exento, y a la base resultante se aplica una escala progresiva.
Fecha de actualización: 19/10/2026 · Impuesto sobre patrimonio
¿En la constitución de sociedades limitadas, es obligatorio aportar el capital social mínimo de 3.000€?
En la constitución de empresas, concretamente en las sociedades limitadas, y en base a lo dispuesto en el artículo 62.2 de la Ley de sociedades de Capital, actualmente no es necesario acreditar la aportación del capital social, siempre y cuando los socios se hagan responsables solidariamente frente a acreedores de la realidad de las mismas.
Fecha de actualización: 20/03/2022 · Constitución empresas
En el caso que no haya alquileres en un trimestre, pero haya recibido un ingreso para una reserva en futuros periodos, ¿se debe realizar alguna declaración?
El artículo 15 de la Ley IRNR establece que los contribuyentes que obtengan rentas sin mediación de establecimiento permanente tributarán de forma separada por cada devengo total o parcial de renta sometida a gravamen, sin que sea posible compensación alguna entre aquéllas. Por lo tanto, si en un periodo no se ha arrendado un inmueble, pero ha sido exigible los honorarios en concepto de reserva, se debe declarar la renta en el trimestre en que se ha recibido el ingreso.
Fecha de actualización: 14/03/2022 · Declaración de alquileres inmuebles