Consultes fiscals
Preguntes freqüents
És correcte que un proveïdor italià em cobri IVA a la factura d'una compra de mercaderia i com el puc deduir?
No, per regla general. Si compreu mercaderia com a empresari o professional a un proveïdor d'un altre país de la UE i tots dos teniu un NIF-IVA vàlid al cens VIES, la factura s'ha d'emetre sense IVA i vós autoliquideu l'IVA espanyol al model 303, deduint-lo alhora. L'IVA italià no es dedueix a Espanya.
Data d'actualització: 22/10/2026 · Gestió d’impostos
Com és millor invertir en una SL espanyola: des d'una societat espanyola o des d'una empresa britànica, i amb ampliació de capital o amb un préstec?
Si es busca una participació rellevant, sol ser preferible invertir des d'una SL espanyola mitjançant ampliació de capital. Amb almenys un 5% durant un any, els dividends i les plusvàlues futures queden exempts al 95% (art. 21 LIS). Invertir des d'una societat britànica implica retencions de no residents, revisar la fiscalitat britànica i presentar la declaració D-1A.
Data d'actualització: 22/10/2026 · Operacions mercantils
Es pot pagar en dos terminis l'entrada com a soci en una societat limitada mitjançant una ampliació de capital?
No en una mateixa ampliació. En una SL les noves participacions, tant el valor nominal com la prima, s'han de desemborsar íntegrament en executar l'ampliació (art. 78 LSC). Per invertir per trams es fan dues ampliacions successives o es combina un primer tram en capital amb un préstec convertible o participatiu, tot regulat en un pacte de socis.
Data d'actualització: 22/10/2026 · Operacions mercantils
Tributació de la venda de participacions d'una empresa espanyola amb activitat econòmica, sense immobles no afectes, per part d'un resident fiscal a Suïssa
El guany està exempt de tributació a Espanya i tributa a Suïssa, segons l'article 13.4 del Conveni de Doble Imposició entre Espanya i Suïssa.
Data d'actualització: 22/10/2026 · Guanys patrimonials
Com aconseguir el formulari S041 de la Seguretat Social espanyola per donar-me d'alta a la sanitat d'un altre país de la UE?
El S041 no se sol·licita ni es lliura a l'interessat. És un formulari electrònic del sistema EESSI que l'INSS envia directament a la caixa de salut estrangera per acreditar els períodes d'assegurança a Espanya. Si es retarda, es pot presentar un escrit davant l'INSS per agilitar-lo i aportar provisionalment l'informe de vida laboral.
Data d'actualització: 22/10/2026 · Empleats de la llar
Quines sancions i costos té una empresa d'hostaleria si no pot justificar el repartiment de les propines als treballadors?
Si l'empresa no acredita que les propines es van lliurar al personal, Hisenda les pot tractar com a vendes: IVA del 10%, Impost sobre Societats, interessos i sanció del 50% al 150%. Si s'acredita el repartiment, el cost es limita a retencions d'IRPF i cotitzacions a la Seguretat Social, que es redueixen regularitzant voluntàriament abans de qualsevol requeriment.
Data d'actualització: 20/10/2026 · Inspeccions tributàries
Tributació dels dividends d'una empresa espanyola amb activitat econòmica, sense immobles no afectes, per part d'un resident fiscal a Suïssa
Un resident fiscal a Suïssa tributa a Espanya per aquests dividends amb una retenció del 15% (10% si és una societat amb més del 25% directe), deduïble a Suïssa segons la seva normativa interna.
Data d'actualització: 20/10/2026 · Guanys patrimonials
Com tributen les propines que cobra un restaurant o bar i després reparteix entre els treballadors?
Les propines voluntàries no formen part de la base de l'IVA. Si es reparteixen íntegrament al personal i es registren com a deute amb els treballadors, l'efecte en l'Impost sobre Societats és neutre. Per al treballador són rendiment del treball: si les cobra i reparteix l'empresa, han de passar per nòmina amb retenció i cotització.
Data d'actualització: 19/10/2026 · Comptabilitat d’empreses
Com es calcula l'impost sobre el patrimoni d'un no resident que té immobles a Espanya?
Un no resident tributa per obligació real, només pels béns situats a Espanya. Els immobles es valoren pel més alt de tres valors: cadastral, comprovat per l'Administració o preu d'adquisició. Es resten els deutes contrets per adquirir-los i el mínim exempt, i a la base resultant s'aplica una escala progressiva.
Data d'actualització: 19/10/2026 · Impost sobre patrimoni
Quan comença i quan acaba la campanya de la declaració de la renda i quins terminis hi ha per presentar-la?
Data d'actualització: 19/10/2026 · Impost sobre la Renda de les persones Físiques
Si tinc la Golden Visa i un habitatge a Espanya, soc resident fiscal o puc continuar tributant com a no resident?
Tenir la Golden Visa o la TIE no et converteix en resident fiscal a Espanya. El que és decisiu és passar més de 183 dies l'any a Espanya o tenir-hi el nucli dels teus interessos econòmics. Si no és així, tributes com a no resident. Amb un habitatge no llogat presentes cada any el Model 210 per imputació de rendes.
Data d'actualització: 19/10/2026 · Declaració anual de la renda de no residents
L'últim trimestre he pagat més impostos pels meus ingressos de lloguer a Espanya. Pot ser per culpa del Brexit? Han canviat el meu tipus impositiu i les despeses deduïbles?
Sí. Des del Brexit, els residents al Regne Unit tributen al 24% pels lloguers a Espanya i no poden deduir despeses, mentre que els residents a la UE tributen al 19% i sí que poden deduir-les.
Data d'actualització: 19/10/2026 · Declaració de lloguers immobles
A la constitució de societats limitades, és obligatori aportar el capital social mínim de 3.000€?
En la constitució d’empreses, concretament a les societats limitades, i en base al que disposa l’article 62.2 de la Llei de societats de capital, actualment no cal acreditar l’aportació del capital social, sempre que els socis es facin responsables solidàriament davant de creditors de la realitat de les mateixes.
Data d'actualització: 20/03/2022 · Constitució empreses
En cas que no hi hagi lloguers en un trimestre, però hagi rebut un ingrés per a una reserva en futurs períodes, cal fer alguna declaració?
L’article 15 de la Llei IRNR estableix que els contribuents que obtinguin rendes sense mediació d’establiment permanent tributaran de forma separada per cada meritació total o parcial de renda sotmesa a gravamen, sense que sigui possible cap compensació entre aquelles. Per tant, si en un període no s’ha arrendat un immoble, però ha estat exigible els honoraris en concepte de reserva, cal declarar la renda el trimestre en què s’ha rebut l’ingrés.
Data d'actualització: 14/03/2022 · Declaració de lloguers immobles